Pajak?Anda

Catatan Pertanyaan Pertanyaan Perpajakan

biaya bonus dimuka akrual accrued bagaimana PPh Pasal 21 nya? dan Koreksi biayanya?

Atas biaya bonus yang sudah di biayakan di tahun 2010 (perhitungan bonus sebagian misalnya Rp 75.000.000), tetapi belum di potong PPh Pasal 21 nya, baru dipotong PPh Pasal 21 di Tahun 2011 masa Maret ketika benar benar di bayarkan (misalnya total bonus RP 100.000.000 (75 Juta (dibebankan 2010)+ 25 Juta(tambahan perhitungan bonus realisasi)? Apakah biaya bonus tahun 2010 perlu dikoreksi atau sudah benarkah pemotongan PPh 21 bonus di Maret 2011?

Jurnal Akuntansi pencatatan bonus:
Tahun 2010
Pada saat pengakuan sebagai biaya

>> Biaya bonus— Rp 75.000.000
>>>>> Hutang bonus—— Rp 75.000.000
(pada tahun 2011 sudah terutang PPh Pasal 21 atas DPP 75 Juta, dan biaya bonus Rp.75 Juta dapat dibebankan)
(jika tidak dipotong PPh pasal 21, maka atas pencatatan biaya bonus yang belum realisasi ini harus dikoreksi fiskal positif)

Direaliasai 2011 :
Jurnal
Hutang Bonus _________Rp.75.000.000
>>>>>Kas_________________Rp.75.000.000
Biaya Bonus __________Rp.25.000.000
>>>>>kas __________________Rp.25.000.000

(pada tahun 2011 biaya bonus yang dicatat hanya sebesar Rp.25.000.000)

Untuk penyelesaian masalah:

Versi 1, biaya bonus 2011 dikoreksi
Terdapat kekurangan bayar PPh Pasal 29 (koreksi fiskal biaya bonus)
PPh Pasal 21 Bonus tidak perlu dipotong dan dilapor di 2011

Versi 2, biaya bonus 2011 tidak dikoreksi
Harus dipotong PPh Pasal 21 di 2011
Karena bonus keseluruhan telah dipotong di Februari 2012, maka SPT Masa PPh Pasal 21 2012 di betulkan sesuai bonus yang di bebankan di 2012 saja

PPh 21 Februari 2012 kelebihannya di Pbk kan ke PPh Pasal 21 2011, DPP sesuai dengan biaya bonus 2011 (ada kemungkinan DPP dan PPh Pasal 21 tidak pas, karena tarif progresif yang berubah).

(Terdapat sanksi atas keterlambatan pembayaran bonus 2011 sanksi 2% perbulan)

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s

%d blogger menyukai ini: